रवि जैन द्वारा
बजट 2025 आयकर अपेक्षाएं: भारत के केंद्रीय बजट 2020 में नए आयकर शासन की घोषणा माननीय वित्त मंत्री सितारमन द्वारा सरलीकरण और प्रशासनिक रूप से भारी कर छूट शासन से दूर जाने के लिए एक प्रगतिशील कदम था। इसने करदाताओं के लिए एक कम स्लैब दर पर आयकर का भुगतान करने का मार्ग प्रशस्त किया, जो कि अधिकांश छूट और कटौती के बदले में पुराने आयकर शासन के तहत उपलब्ध है। इस ट्रेड-ऑफ का उद्देश्य कई आंतरिक कर छूट गणना के साथ लोड किए गए पारंपरिक कर संगणना तंत्र के विकल्प के रूप में एक पारदर्शी और सीधा कर गणना तंत्र प्रदान करना था और इसलिए जटिलताएं भी मुकदमेबाजी के लिए अग्रणी हैं।
शुरुआती कुछ वर्षों के लिए करदाताओं के बीच नए आयकर शासन से बहुत अधिक वृद्धि नहीं हुई। इसके परिणामस्वरूप नई आयकर शासन को वित्तीय वर्ष (FY) 2023-24 से प्रभावी 'डिफ़ॉल्ट' कर शासन के रूप में बनाने का एक और संशोधन हुआ।
पीआईबी द्वारा जारी किए गए आंकड़ों के अनुसार, लगभग 72% करदाताओं ने नई आयकर शासन के लिए चुना है, IE, 5.27 करोड़ कर रिटर्न मूल्यांकन वर्ष (AY) 2024-25 के लिए कुल 7.28 करोड़ से बाहर के लिए दायर किया गया था। । वित्त वर्ष 2023-24 से 50,000 रुपये से 75,000 रुपये से वेतन आय के खिलाफ मानक कटौती की वृद्धि ने इस बदलाव को आगे बढ़ाया है। इसके विपरीत, पुराने आयकर शासन शेष 28% के साथ लोकप्रिय रहे, जिन्होंने किराये के भुगतान के लिए विभिन्न छूट/ कटौती से लाभ उठाना जारी रखा, आवास ऋण, मेडिक्लेम, जीवन बीमा प्रीमियम, सेवानिवृत्ति कॉर्पस आदि के लिए ब्याज/ मूल भुगतान आदि।
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पुरानी आयकर शासन के तहत छूट/ कटौती का दावा करने के लिए दहलीज सीमा पिछले दशक में काफी हद तक अपरिवर्तित रही है, जो पुराने शासन के लिए एक प्राकृतिक सूर्यास्त का संकेत देती है। करदाता जो पारंपरिक संरचना का पक्ष लेना जारी रखते हैं, वे अभी भी समायोजन के लिए आशान्वित हैं जो कम से कम बढ़ती मुद्रास्फीति और भारत में रहने की लागतों के प्रति चिंतनशील हैं। एफएम से उनकी उम्मीदें निम्नलिखित हैं:
- बुनियादी छूट सीमा में वृद्धि: 250,000 रुपये से कम से कम 300,000 रुपये।
- उन्नत मानक कटौती: नई आयकर शासन के तहत कटौती के साथ सममूल्य पर लाने के लिए वेतन आय के खिलाफ मानक कटौती में वृद्धि, 75,000 रुपये।
- हाउसिंग लोन पर ब्याज के लिए उच्च कटौती: हाउसिंग लोन की आय के तहत हाउसिंग लोन के ब्याज की ओर कटौती की अनुमति दें, जो घर की संपत्ति से आय के तहत 300,000 रुपये तक और 200,000 रुपये की वर्तमान कैपिंग को हटा दें (दोनों के लिए आत्म-कब्जे और संपत्तियों को बाहर करने दें)।
- धारा 80C और 80D के तहत बढ़ी हुई सीमाएं: धारा 80C के तहत सीमा को 200,000 रुपये और 80d से कम से कम 25,000 रुपये से 40,000 रुपये (वरिष्ठ नागरिकों के लिए 50,000 रुपये से 75,000 रुपये) से कम करें
हालांकि यह अच्छी तरह से ज्ञात है कि नए आयकर शासन को कर छूट और कटौती के बिना कर शासन को सरल बनाया गया है, लेकिन फिर भी पुराने आयकर शासन के तहत शेष 28% दाखिल कर रिटर्न के बाकी हिस्सों को नए आयकर शासन को अपनाते हैं, उम्मीदें हैं –
- कर दरों में कमी: 12,00,000 रुपये – 15,00,000 रुपये के बीच आय के लिए 20% से 15% तक, आय सीमा के लिए 30% से 20% तक 15,00,000 रुपये से 20,00,000 रुपये और 30% कर लगाया। 20,00,000 रुपये से अधिक आय के लिए दर। यह मध्यम-वर्ग और वेतनभोगी आय करदाताओं को पर्याप्त राहत प्रदान कर सकता है, संभावित रूप से उपभोक्ता खर्च को बढ़ावा दे सकता है-आर्थिक विकास के लिए एक महत्वपूर्ण चालक।
- मानक कटौती को बढ़ाएं: अपरिहार्य पेशेवर खर्चों के लिए 75,000 रुपये से 100,000 रुपये तक, यह भी शायद ही कोई टैक्स ब्रेक भी उपलब्ध हो।
- राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) के प्रति कर्मचारी के योगदान के लिए कटौती: पुरानी आयकर शासन और नए आयकर शासन (72% करदाताओं द्वारा चुना) के बीच समता में लाने के लिए धारा 80ccd (1b) के तहत 50,000 रुपये की कटौती का विस्तार करना। यह सेवानिवृत्ति कॉर्पस के निर्माण के लिए निवेश को प्रोत्साहित करेगा, वित्तीय सुरक्षा और कल्याण को बढ़ावा देगा और प्रोविडेंट फंड के खिलाफ एनपी को बढ़ावा देने में मदद करेगा।
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देर से आयकर विभाग ने बेहतर शासन को दर्शाते हुए, छूट के लिए असमानतापूर्ण रिफंड और धोखाधड़ी के दावों को सक्रिय रूप से स्कैन किया है। सरकार पुरानी आयकर शासन के तहत दुरुपयोग की क्षमता को मान्यता देती है और सख्त नियमों को लागू करने की संभावना है, संभवतः पुराने आयकर शासन के क्रमिक चरण-आउट के लिए मार्ग प्रशस्त करता है। ITBA 2.0 के रोलआउट और बुद्धिमान उपयोग, सरकार द्वारा एक उन्नत AI सक्षम प्रशासनिक मंच संभाल कर आ सकता है।
करदाता लंबे समय से प्रतीक्षित नए आयकर बिल के लिए एक स्पष्ट समयरेखा की उम्मीद करते हैं, एक अग्रदूत के रूप में नए आयकर शासन के साथ, हमारे कर परिदृश्य के भविष्य में एक झलक प्रदान करते हैं। एक सरलीकृत और कुशल कर शासन आर्थिक विकास, सुव्यवस्थित अनुपालन, और बढ़ाया सरकारी राजस्व के लिए महत्वपूर्ण है, अंततः न्यायसंगत संसाधन वितरण को बढ़ावा देता है।
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